이 글은 2026년 6월 22일 기준으로 정리했어요.
퇴직연금 제도를 알아보다가 DB형, DC형, IRP 차이가 헷갈려서 고용노동부 자료를 직접 정리했어요. 결론부터 말씀드리면, DB형과 DC형은 회사가 가입시키는 퇴직연금 제도이고, IRP는 본인이 별도로 가입하는 개인형 퇴직연금이에요.
세 제도 모두 노후 자금 마련이 목적이지만 운용 주체·수익 책임·세제 혜택이 모두 달라요. 본인의 임금 구조, 이직 빈도, 추가 납입 여력에 따라 선택이 달라지니 차이부터 짚어볼게요.
세 제도 한눈에 비교
고용노동부 퇴직연금 안내 자료를 기준으로 핵심 차이를 표로 정리했어요. 가장 큰 차이는 누가 운용하는지, 그리고 퇴직급여 수준이 미리 확정되어 있는지 여부예요.
DB형 DC형 IRP 핵심 비교 / 출처: 고용노동부 퇴직연금 안내
| 항목 | DB형 | DC형 | IRP |
|---|---|---|---|
| 운용 주체 | 회사 | 근로자 본인 | 근로자 본인 |
| 퇴직급여 수준 | 확정 (퇴직 직전 3개월 평균임금 × 근속연수) | 운용 실적에 따라 변동 | 운용 실적에 따라 변동 |
| 회사 부담금 | 퇴직급여 지급에 필요한 만큼 적립 | 연간 임금총액의 1/12 이상 | 없음 (본인 납입) |
| 추가 납입 | 불가 | 가능 | 가능 (연 1,800만원 한도) |
| 세액공제 | 해당 없음 | 본인 추가 납입분 합산 가능 | 연금저축과 합산 연 900만원 한도 |
DB형 (확정급여형)
회사가 적립금을 운용하고, 근로자는 퇴직 직전 3개월 평균임금에 근속연수를 곱한 금액을 퇴직급여로 받아요. 운용 수익이 좋든 나쁘든 받을 금액이 미리 정해져 있어요.
적합한 경우
- 임금 인상률이 시장 운용 수익률보다 높을 것으로 예상되는 대기업·공공기관 근로자
- 한 직장에서 장기 근속을 계획하는 분
- 본인이 직접 운용하기 부담스러운 분
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DC형 (확정기여형)
회사가 매년 연간 임금총액의 1/12 이상을 근로자 계좌에 적립하고, 근로자가 직접 운용해요. 운용 수익은 본인이 가져가고 손실도 본인이 감수해요.
적합한 경우
- 이직이 잦아 근속연수가 길지 않은 경우
- 임금 인상률이 낮은 사업장에 근무하는 경우
- 본인이 직접 운용에 관심이 있고 시간을 들일 수 있는 경우
💡 DC형은 본인 추가 납입이 가능해요. 추가 납입분은 IRP와 합산해 연 900만원까지 세액공제를 받을 수 있어요.
IRP (개인형 퇴직연금)
근로자가 본인 명의로 가입하는 개인형 퇴직연금 계좌예요. 이직·퇴직 시 받은 퇴직급여는 의무적으로 IRP로 이전되고, 추가 납입도 자유롭게 할 수 있어요.
핵심 혜택
- 연 1,800만원까지 납입 가능 (퇴직급여 이전금은 별도)
- 본인 추가 납입분 연 900만원까지 세액공제
- 만 55세 이후 연금으로 수령 시 연금소득세 3.3~5.5%로 분리과세
IRP 세액공제 한도 (2026년 기준)
국세청 연금계좌 세액공제 기준에 따르면, 연금저축과 IRP를 합산해 연 900만원까지 세액공제를 받을 수 있어요. 소득 구간에 따라 공제율이 달라요.
IRP·연금저축 세액공제율 / 출처: 국세청 연금계좌 안내 2026
| 총급여 (종합소득금액) | 세액공제율 | 공제 한도 | 최대 환급액 |
|---|---|---|---|
| 5,500만원 이하 (4,500만원 이하) | 16.5% | 900만원 | 1,485,000원 |
| 5,500만원 초과 (4,500만원 초과) | 13.2% | 900만원 | 1,188,000원 |
⚠ 위 한도는 연금저축과 합산 기준이에요. 연금저축에 600만원을 납입했다면 IRP는 300만원까지 추가로 세액공제를 받을 수 있어요. 한도를 초과해 납입한 금액은 세액공제는 받지 못하지만 운용 수익에 대한 과세이연 혜택은 유지돼요.
어떻게 선택해야 할까
회사가 운영하는 제도가 DB형 단독이면 선택 여지가 없지만, DB·DC 병행 운영이거나 본인이 IRP 추가 가입을 고민 중이라면 아래 단계로 판단해보세요.
퇴직연금 제도 선택 5단계 / 출처: 고용노동부 퇴직연금 안내
- 1단계: 회사가 운영하는 퇴직연금 제도 확인 (DB형 / DC형 / 병행)
- 2단계: 임금 인상률이 운용 수익률보다 높을 것 같으면 DB형 우선 검토
- 3단계: 직접 운용 가능하고 이직이 잦다면 DC형 선택
- 4단계: 세액공제 혜택을 받고 싶다면 IRP 별도 가입
- 5단계: 매년 연말정산 시 납입 금액과 세액공제 한도 점검
가입 전 체크리스트
금융감독원 통합연금포털 안내에 따르면, 퇴직연금 가입 전에 아래 항목을 한 번 점검해두는 게 좋아요.
퇴직연금 가입 전 점검 항목 / 출처: 금융감독원 통합연금포털
- ⬜ 회사가 운영하는 퇴직연금 제도 종류 확인 (DB / DC / 병행)
- ⬜ DC·IRP면 운용 가능한 상품 라인업 확인
- ⬜ 운용·자산관리·판매 수수료 금융사별 비교
- ⬜ 원리금 보장형 vs 실적 배당형 비중 결정
- ⬜ 만 55세 이후 연금 수령 계획 (수령 기간·금액) 검토
자주 묻는 질문
Q. DB형에서 DC형으로 바꿀 수 있나요?
회사 노사 합의로 제도 변경이 가능해요. 단, 개인이 임의로 바꿀 수는 없고 사업장 단위로 결정돼요. 변경 시점 직전의 평균임금과 근속연수가 DC형 계좌로 이전된다는 점도 확인해두세요.
Q. 퇴직금을 일시금으로 받으면 어떻게 되나요?
만 55세 이전에 IRP에서 일시금으로 인출하면 기타소득세 16.5%가 부과돼요. 만 55세 이후 연금으로 수령하면 연금소득세 3.3~5.5%로 세 부담이 크게 줄어요.
Q. IRP는 어디서 가입하나요?
시중은행·증권사·보험사에서 가입할 수 있어요. 금융사별로 수수료와 운용 가능 상품이 달라서 가입 전 비교가 필요해요. 금융감독원 통합연금포털(100lifeplan.fss.or.kr)에서 수수료 비교 자료를 확인할 수 있어요.
핵심 요약
① DB형은 퇴직급여가 확정된 안정형으로 회사가 운용
② DC형은 본인이 직접 운용하는 책임형, 이직 잦거나 운용에 관심 있는 분께 적합
③ IRP는 개인이 가입하는 퇴직연금 계좌, 연금저축 합산 연 900만원까지 세액공제
④ 만 55세 이후 연금으로 수령해야 세 부담이 가장 적음
👉 신청 경로 : 고용노동부(moel.go.kr) → 퇴직연금 안내 → 가입 금융사 선택 → 계좌 개설
📌 이 글은 일반 정보 안내예요. 개인별 가입 자격·세액공제 한도·연금 수령 방식은 가입 시점 기준 근로복지공단 또는 가입 금융사에서 반드시 다시 확인하세요.
출처
- 고용노동부 퇴직연금 안내 — moel.go.kr (2026.06.22 확인)
- 금융감독원 통합연금포털 — 100lifeplan.fss.or.kr (2026.06.22 확인)
- 국세청 연금계좌 세액공제 안내 — nts.go.kr (2026.06.22 확인)
출처
- 고용노동부 퇴직연금 안내 — https://www.moel.go.kr (2026-06-22 기준)
- 금융감독원 통합연금포털 — https://100lifeplan.fss.or.kr (2026-06-22 기준)
- 국세청 연금계좌 세액공제 안내 — https://www.nts.go.kr (2026-06-22 기준)
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